台湾钜茂ERP系统对IFRS/EAS的解决方案
台湾钜茂ERP系统对IFRS / EAS的解决方案
自推出对应IFRS / EAS 解决方案以来，我们的ERP系统不断升级。
※ 国际会计准则英文缩写的代表有
i-GAPP：international Generally Accepted Accounting Principles (国际公认会计通则)IAS： International Accounting Standard(s) (国际会计准则)
IFRS： International Financial Reporting Standard (国际财务报导准则)
台湾采用IFRS时程:
(一)台湾规定二阶段采用国际会计准则(iGAPP)，因此在2013年及2015年有二次「首次采用国际会计准则」的转换日及采用日：
2013年为上市、上柜公司及金融业首次采用。
2015年为非上市、非上柜之公开发行及信用合作社首次采用。
(二)(1) 以上市、上柜公司及金融业为例：
(a) 2012年要编制ROC GAPP的财报，供2013年召开2012年股东会的讨论财报。
(b) 2013年要编制IFRS的财报，供2014年召开2013年股东会的讨论财报。
而此份财报需并列2012、2013二期的数据，故从2012年即需同步编制IFRS的财报。
首次采用IFRS之财务报表：2013年度财务报表，转换为IFRS之日：2012/01/01
采用IFRS之初始财务状况表：2012/01/01之财务状况表，前GAPP：ROC GAPP，故2012年为ROC GAPP 与 IFRS(iGAPP)双轨并行。
(2) IFRS乃采合并报表基础编制财务报表,故公开发行公司的子公司均要配合母公司于规定之同年度采用IFRS。
※ IFRS对ERP系统之财务模块重要影响:
(一)报表的差异：
§财务状况表(资产负债表)之差异：
(1) 报表名称不同
(2) 排列规则不同
(3) IFRS准许所有资产采用公平价值(可以重估价值)→ 其他综合净利
§综合损益表(损益表)之差异：
(1) 报表名称不同
(2) 格式不同
(3) 综合净利可以列出约四类较特别的项目：
(a) 备供出售证券(损)益
(b) 换算调整数(借)贷
(c) 资产重估盈余(重估增值)
(d) 退休金精算利益(损失)
§现金流量表之差异：
(1) 鼓励采用直接法
(2) IFRS将银行透支列为约当现金
(3) 某些会计科目分类不同
§股东权益变动表之差异：
IFRS允许企业如果已经提供综合净利表，则可省略不用提供股东权益变动表。
§母公司以合并报表为正式报表《子公司合并传票产生》
(二)会科处理的差异：
§收入认列：IFRS以「出售商品所有权的风险与报酬是否移转」判断可否认列收入：
售后保固服务/积点数送赠品/累积哩程换机票(客户忠诚度计划)→收入递延
§固定资产：
(a) 合并报表：同一事件要调整成同一政策之后，才能合并。
E.g.一样的设备，台湾分5年摊提，新加坡分10年摊提。
(b) 功能性货币：
(1)成本法→追溯→e.g.10年前取得，要用10年前的金额换算当时的功能币金额摊提。
(2) 重评价法→增值(其他综合净利)、减值(当期损失)。
§功能性货币：
§部门别营运资讯
§合并报表
§其他 ……
※ 钜茂ERP系统对IFRS的解决方案:
(一)标准版：含差异报表(财务状况表、综合净利表、现金流量表)、收入认列，不含功能性货币功能。
(二)进阶版：在标准版的基础上增加功能性货币功能。
※ 中小企业EAS 的因应方案:
转换重点一：资产负债表
转换重点二：综合损益表
转换重点三：会计科目对应
转换重点四：转换工作计划表
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